2024-08-23

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych od 2025 r. - Co warto wiedzieć?

Ministerstwo Finansów zapowiedziało [lipiec 2024] prace nad wprowadzeniem istotnych zmian w przepisach dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych, które prawdopodobnie wejdą w życie od 2025 roku

Ministerstwo Finansów zapowiedziało [lipiec 2024] prace nad wprowadzeniem  istotnych zmian w przepisach dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych, które prawdopodobnie wejdą w życie od 2025 roku. Celem tych zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie nadużyć związanych z wykorzystywaniem fundacji do optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawimy najważniejsze postulaty, które mają dotyczyć fundacji rodzinnych oraz ich beneficjentów.

Fundacje rodzinne - dlaczego planowane są zmiany?

Głównym powodem wprowadzanych zmian jest przekonanie, że obecne regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnych są zbyt korzystne i sprzyjają optymalizacji podatkowej. Ministerstwo Finansów zauważa, że wiele fundacji rodzinnych jest zakładanych wyłącznie w celu uniknięcia podatków, a nie realizacji celów statutowych. Przyjrzyjmy się nad czym dokładnie chce pochylić się ustawodawca:

Najważniejsze (planowane) zmiany od 2025 w fundacjach rodzinnych:

  • Opodatkowanie sprzedaży majątku: Fundacje będą musiały zapłacić 19% podatek od sprzedaży majątku wniesionego do fundacji w ciągu określonych okresów.
  • Ograniczenie działalności gospodarczej: Fundacje będą miały bardziej ograniczone możliwości prowadzenia działalności gospodarczej.
  • Opodatkowanie dochodów z udziałów w podmiotach transparentnych podatkowo: Dochody fundacji z udziałów w spółkach, których zyski są opodatkowane bezpośrednio u wspólników, również będą podlegały opodatkowaniu.
  • Opodatkowanie dochodów z wynajmu nieruchomości: Dochody fundacji z wynajmu nieruchomości będą opodatkowane na takich samych zasadach jak przychody osób fizycznych.
  • Rozwiązanie fundacji przez sąd: Sąd będzie mógł rozwiązać fundację, która prowadzi działalność niezgodną ze swoim statutem.
  • Danina solidarnościowa: Świadczenia wypłacane beneficjentom fundacji będą wliczane do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej.

Co to oznacza dla fundacji rodzinnych?

Wprowadzane zmiany z pewnością wpłyną na funkcjonowanie fundacji rodzinnych. Ograniczą one możliwości optymalizacji podatkowej i sprawią, że założenie fundacji będzie mniej atrakcyjne dla osób, których głównym celem jest uniknięcie podatków. Z drugiej strony, dla fundacji, które faktycznie realizują cele statutowe, zmiany te nie powinny mieć istotnego znaczenia.

Co zrobić, jeśli mam już założoną fundację rodzinną?

W związku z wprowadzanymi zmianami warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże ocenić, jakie będą konsekwencje tych zmian dla konkretnej fundacji. Może być konieczna modyfikacja statutu fundacji lub dostosowanie prowadzonej działalności do nowych przepisów.

Podsumowanie:

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych to sygnał, że urząd skarbowy coraz uważniej przygląda się temu instrumentowi prawnemu. Fundacje, które chcą działać zgodnie z prawem i realizować swoje cele statutowe, nie powinny obawiać się tych zmian. 

******

Pamiętaj:

  • Aktualność: Regularnie sprawdzaj najnowsze informacje dotyczące zmian w przepisach podatkowych.
  • Indywidualne podejście: Każda sytuacja jest inna, dlatego warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Ten artykuł jest jedynie ogólnym omówieniem tematu i nie stanowi porady prawnej. W przypadku konkretnych pytań należy skontaktować się z doradcą podatkowym.

FAQ: Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych od 2025 r.

Ogólne

  • Co to są fundacje rodzinne? Fundacja rodzinna to osoba prawna, której celem jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów, najczęściej członków rodziny fundatora.
  • Dlaczego wprowadzane są zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych? Głównym powodem jest przekonanie, że obecne regulacje są zbyt korzystne i sprzyjają optymalizacji podatkowej. Celem zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie nadużyć.
  • Kiedy wejdą w życie nowe przepisy? Planowane jest, że nowe przepisy wejdą w życie od początku 2025 roku.

Zmiany w opodatkowaniu

  • Jakie podatki będą płacić fundacje rodzinne? Fundacje będą płacić podatek od sprzedaży majątku wniesionego do fundacji, dochody z udziałów w podmiotach transparentnych podatkowo oraz dochody z wynajmu nieruchomości.
  • Czy świadczenia wypłacane beneficjentom będą opodatkowane? Tak, świadczenia wypłacane beneficjentom będą wliczane do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej.
  • Czy fundacje rodzinne będą mogły prowadzić działalność gospodarczą? Możliwości prowadzenia działalności gospodarczej przez fundacje rodzinne zostaną ograniczone.

Konsekwencje dla fundatorów i beneficjentów

  • Co oznacza dla mnie, jako fundatora, wprowadzenie tych zmian? Zmiany mogą wpłynąć na koszty utrzymania fundacji oraz na wysokość świadczeń wypłacanych beneficjentom. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby ocenić indywidualne skutki zmian.
  • Czy jako beneficjent muszę się czegoś obawiać? Świadczenia wypłacane beneficjentom będą wliczane do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, co może skutkować wyższym podatkiem.

Formalności

  • Co muszę zrobić, jeśli mam już założoną fundację rodzinną? Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby ocenić, jakie działania należy podjąć w związku z nowymi przepisami. Może być konieczna modyfikacja statutu fundacji lub dostosowanie prowadzonej działalności.
  • Czy muszę zmienić statut fundacji? W niektórych przypadkach może być konieczna zmiana statutu fundacji, aby dostosować ją do nowych przepisów.

Inne pytania

  • Gdzie mogę znaleźć więcej informacji na temat zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych? Szczegółowe informacje można znaleźć na stronach internetowych Ministerstwa Finansów oraz w publikacjach branżowych. Warto również skonsultować się z doradcą podatkowym.
  • Czy mogę liczyć na pomoc biura rachunkowego w związku z nowymi przepisami? Tak, biuro rachunkowe może udzielić kompleksowej pomocy w zakresie rozliczeń podatkowych fundacji rodzinnych i dostosowania się do nowych przepisów.

Ważne: Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady prawnej. W przypadku konkretnych pytań należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Nasze inne artykuły

Zobacz wszystkie
Ryczałt 8,5 proc. dla branży IT coraz bardziej kontrowersyjny

Ryczałt 8,5 proc. dla branży IT coraz bardziej kontrowersyjny

Jesteś informatykiem i zastanawiasz się który ryczałt stosować: 8,5 % czy 12%? Jak upewnić się czy stawka 8,5 % ryczałtu nie zostanie podważona przez Urząd Skarbowy? Sprawdź nasze sugestie.
Czytaj więcej
Jak wybrać biuro rachunkowe? Kompleksowy poradnik w 6 krokach

Jak wybrać biuro rachunkowe? Kompleksowy poradnik w 6 krokach

Decyzja o wyborze biura rachunkowego to ważny krok dla każdego przedsiębiorcy. Odpowiednio dobrane biuro zapewni spokój, poprawi efektywność finansową i pomoże uniknąć niepotrzebnych problemów. Jak zatem wybrać najlepsze biuro rachunkowe dla swojej firmy? Poniżej przedstawiamy szczegółowy poradnik.
Czytaj więcej
 Od  glinianych tabliczek po sztuczną inteligencję: historia księgowości w pigułce

Od glinianych tabliczek po sztuczną inteligencję: historia księgowości w pigułce

Rachunkowość i księgowość to dziedziny, które mają długą i fascynującą historię. Od momentu, gdy ludzie zaczęli prowadzić handel, pojawiła się potrzeba dokumentowania transakcji, zarządzania majątkiem i kontrolowania finansów. Współczesne biura rachunkowe, firma księgowa czy po prostu "dobra księgowa" są wynikiem tysięcy lat ewolucji tych praktyk.
Czytaj więcej
Zobacz wszystkie