Ministerstwo Finansów zapowiedziało [lipiec 2024] prace nad wprowadzeniem  istotnych zmian w przepisach dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych, które prawdopodobnie wejdą w życie od 2025 roku. Celem tych zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie nadużyć związanych z wykorzystywaniem fundacji do optymalizacji podatkowej. W niniejszym artykule przedstawimy najważniejsze postulaty, które mają dotyczyć fundacji rodzinnych oraz ich beneficjentów.

‍

Fundacje rodzinne - dlaczego planowane są zmiany?

Głównym powodem wprowadzanych zmian jest przekonanie, że obecne regulacje dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnych są zbyt korzystne i sprzyjają optymalizacji podatkowej. Ministerstwo Finansów zauważa, że wiele fundacji rodzinnych jest zakładanych wyłącznie w celu uniknięcia podatków, a nie realizacji celów statutowych. Przyjrzyjmy się nad czym dokładnie chce pochylić się ustawodawca:

‍

Najważniejsze (planowane) zmiany od 2025 w fundacjach rodzinnych:

• Opodatkowanie sprzedaży majątku: Fundacje będą musiały zapłacić 19% podatek od sprzedaży majątku wniesionego do fundacji w ciągu określonych okresów.
• Ograniczenie działalności gospodarczej: Fundacje będą miały bardziej ograniczone możliwości prowadzenia działalności gospodarczej.
• Opodatkowanie dochodów z udziałów w podmiotach transparentnych podatkowo: Dochody fundacji z udziałów w spółkach, których zyski są opodatkowane bezpośrednio u wspólników, również będą podlegały opodatkowaniu.
• Opodatkowanie dochodów z wynajmu nieruchomości: Dochody fundacji z wynajmu nieruchomości będą opodatkowane na takich samych zasadach jak przychody osób fizycznych.
• Rozwiązanie fundacji przez sąd: Sąd będzie mógł rozwiązać fundację, która prowadzi działalność niezgodną ze swoim statutem.‍
• Danina solidarnościowa: Świadczenia wypłacane beneficjentom fundacji będą wliczane do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej.

‍

Co to oznacza dla fundacji rodzinnych?

Wprowadzane zmiany z pewnością wpłyną na funkcjonowanie fundacji rodzinnych. Ograniczą one możliwości optymalizacji podatkowej i sprawią, że założenie fundacji będzie mniej atrakcyjne dla osób, których głównym celem jest uniknięcie podatków. Z drugiej strony, dla fundacji, które faktycznie realizują cele statutowe, zmiany te nie powinny mieć istotnego znaczenia.

‍

Co zrobić, jeśli mam już założoną fundację rodzinną?

W związku z wprowadzanymi zmianami warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże ocenić, jakie będą konsekwencje tych zmian dla konkretnej fundacji. Może być konieczna modyfikacja statutu fundacji lub dostosowanie prowadzonej działalności do nowych przepisów.

‍

Podsumowanie:

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych to sygnał, że urząd skarbowy coraz uważniej przygląda się temu instrumentowi prawnemu. Fundacje, które chcą działać zgodnie z prawem i realizować swoje cele statutowe, nie powinny obawiać się tych zmian. 

******

Pamiętaj:

• Aktualność: Regularnie sprawdzaj najnowsze informacje dotyczące zmian w przepisach podatkowych.
• Indywidualne podejście: Każda sytuacja jest inna, dlatego warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Ten artykuł jest jedynie ogólnym omówieniem tematu i nie stanowi porady prawnej. W przypadku konkretnych pytań należy skontaktować się z doradcą podatkowym.

‍

FAQ: Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych od 2025 r.

Ogólne

• Co to są fundacje rodzinne? Fundacja rodzinna to osoba prawna, której celem jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów, najczęściej członków rodziny fundatora.
• Dlaczego wprowadzane są zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych? Głównym powodem jest przekonanie, że obecne regulacje są zbyt korzystne i sprzyjają optymalizacji podatkowej. Celem zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego i ograniczenie nadużyć.
• Kiedy wejdą w życie nowe przepisy? Planowane jest, że nowe przepisy wejdą w życie od początku 2025 roku.

Zmiany w opodatkowaniu

• Jakie podatki będą płacić fundacje rodzinne? Fundacje będą płacić podatek od sprzedaży majątku wniesionego do fundacji, dochody z udziałów w podmiotach transparentnych podatkowo oraz dochody z wynajmu nieruchomości.
• Czy świadczenia wypłacane beneficjentom będą opodatkowane? Tak, świadczenia wypłacane beneficjentom będą wliczane do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej.
• Czy fundacje rodzinne będą mogły prowadzić działalność gospodarczą? Możliwości prowadzenia działalności gospodarczej przez fundacje rodzinne zostaną ograniczone.

Konsekwencje dla fundatorów i beneficjentów

• Co oznacza dla mnie, jako fundatora, wprowadzenie tych zmian? Zmiany mogą wpłynąć na koszty utrzymania fundacji oraz na wysokość świadczeń wypłacanych beneficjentom. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby ocenić indywidualne skutki zmian.
• Czy jako beneficjent muszę się czegoś obawiać? Świadczenia wypłacane beneficjentom będą wliczane do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, co może skutkować wyższym podatkiem.

Formalności

• Co muszę zrobić, jeśli mam już założoną fundację rodzinną? Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby ocenić, jakie działania należy podjąć w związku z nowymi przepisami. Może być konieczna modyfikacja statutu fundacji lub dostosowanie prowadzonej działalności.
• Czy muszę zmienić statut fundacji? W niektórych przypadkach może być konieczna zmiana statutu fundacji, aby dostosować ją do nowych przepisów.

Inne pytania

• Gdzie mogę znaleźć więcej informacji na temat zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych? Szczegółowe informacje można znaleźć na stronach internetowych Ministerstwa Finansów oraz w publikacjach branżowych. Warto również skonsultować się z doradcą podatkowym.
• Czy mogę liczyć na pomoc biura rachunkowego w związku z nowymi przepisami? Tak, biuro rachunkowe może udzielić kompleksowej pomocy w zakresie rozliczeń podatkowych fundacji rodzinnych i dostosowania się do nowych przepisów.

Ważne: Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady prawnej. W przypadku konkretnych pytań należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

‍

‍